❶ 想問一下旅遊公司的企業所得稅是如何計算的平常是差額徵收的
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
我國的企業所得稅率採用的是比例稅率，規定為25%，小微企業為20%，不存在差額徵收。
❷ 增值稅差額征稅備案表 我們是旅遊業，應該是差額納稅的企業。這次可以填寫差額的欄目上是灰框填報不上去
出口退稅辦稅詳細流程 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入 出口退稅 管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退 辦法 出口貨物銷售額」；如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批 通知 單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批通知單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。
❸ 我是旅遊公司小規模納稅人，是否是進行差額征稅旅遊收入49萬,可扣除項目52萬元,如何進行申報納稅
旅遊業不能差額征稅，小規模不得抵扣進項只能按49萬3%稅率繳納。收入不是收款額，收款額要扣除替旅客支付的住宿費，門票費，差旅費等代付項目，才是收入。
❹ 旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的
在《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱23號公告）出台後，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規定： 「按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），----。」根據上述文字， 似乎差額征稅，應差額開票。
假定A公司給B公司提供建築服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那麼，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的， 問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢？
從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給B公司只開2萬元的專票；二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元；三是全額開具專票。
參考：http://mt.sohu.com/20160501/n447230634.shtml
❺ 旅遊業小規模差額征稅企業如何報稅和做賬
1、(1)一般說來是每季按利潤計提一次，並於次月15日之前繳費，1-4季度每季為預繳，年度決算時再進行匯算清繳，匯算清繳於次年5月前完稅。
(2)但也有的地方採用每月計提，具體按當地國稅局要求去做。不論是按季還是按月計提，年度決算時都要進行企業所得稅匯算清繳，四季度所得稅入賬數按匯算清繳的數額扣除之前三個季度的計提數，差額作為四季度的計提數。
2、差額征稅的計稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)
3、試點企業差額納稅下的會計處理:
(1)試點納稅人中的一般納稅人接受應稅服務時,按規定可以實行差額征稅的,按照稅法規定允許扣減的增值稅額,借記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」等科目。
(2)按照實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額,借記「主營業務成本」等科目,按照實際支付或應付的金額,貸記「銀行存款」、「應付賬款」。
(3)下圖所示是明細賬的賬簿
(4)會計分錄的格式和要求是：先借後貸；借和貸要分行寫，並且文字和金額的數字都應錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，要求借方或貸方的文字和金額數字必須對齊。
❻ 我們公司是旅行社，為客戶提供旅遊服務，按文件規定可以享受差額繳納增值稅
可憑交通費抄發票復印襲件作為差額扣除憑證。《國家稅務總局 關於在境外提供建築服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第69號）文件第九條規定，納稅人提供旅遊服務，將火車票、飛機票等交通費發票原件交付給旅遊服務購買方而無法收回的，以交通費發票復印件作為差額扣除憑證。
❼ 旅遊企業營改增後如何差額繳納增值稅和開具發票
答:據新稅改制度相關規定，營改增後不變的是對旅遊收入者繼續執行差額征稅的專政策。變化的主屬要有兩點，一是納稅人身份的變化，由營業稅納稅人改為增值稅納稅人，而增值稅納稅人又區分小規模納稅人和一般納稅人，增值稅稅率分別為3%、6%；二是扣除項目的變化，原來營業稅可從銷售額中扣除的項目有住宿費、餐飲費、交通費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用，而增值稅可扣除的項目比原政策新增一項「簽證費」，令進項稅基數降低，稅負下調，從理論上來說，對於以出境游為主的旅行社而言是利好。
❽ 旅行社差額征稅全額開票的成本扣除和計稅問題
差額征稅是全額開票，可以遞減政策允許的成本費用才叫差額征稅。不過差額征稅開具方法你最好咨詢以下稅務，這個比較嚴格。
❾ 旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的
1、從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給版B公司只開權2萬元的專票；二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元；三是全額開具專票。
2、公告第4條第2款規定： 「按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外）根據上述文字， 似乎差額征稅，應差額開票。
3、假定A公司給B公司提供建築服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那麼，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的，專票開具價稅合計10萬元的專票就不可以了。
❿ 公司是差額征稅收到一張普票能抵稅嗎旅遊業公戶都是個人打過來的款該怎麼處理帳務
1.可以的。旅遊復業差額征稅是按收到旅制游款減去支付的供應商款的差額來征稅的。按規定供應商發票本來就是要取得普通發票，如果取得了專票認證之後還要做進項稅額轉出，因為你按差額來交稅的時候已經抵扣了，不能重復抵扣。
2.收到個人款，借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費－應交增值稅－銷項稅額