㈠ 旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的
1、從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給版B公司只開權2萬元的專票；二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元；三是全額開具專票。
2、公告第4條第2款規定： 「按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外）根據上述文字， 似乎差額征稅，應差額開票。
3、假定A公司給B公司提供建築服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那麼，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的，專票開具價稅合計10萬元的專票就不可以了。
㈡ 營改增後，旅遊行業還可以差額納稅了嗎
《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》
一、政策規定
財稅〔2016〕36號文附件二《營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》明確：試點納稅人提供旅遊服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
二、稅額計算
由於試點納稅人提供旅遊服務可以選擇差額征稅辦法在財稅〔2016〕36號文附件二中是以「有關政策，對於一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費用外，仍然可以抵扣其它正常進項稅額。
營改增以後分列如下：
1.取得旅遊服務收入時的會計處理：
借：銀行存款1091800
貸：主營業務收入1030000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）61800
2.支付B公司旅遊服務分包款時的會計處理：
借：主營業務成本412000
應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）24720
貸：銀行存款436720
3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理：
借：主營業務成本515000
應交稅費——應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）30900
參考國家財政部:http://szs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201603/t20160324_1922515.html
㈢ 小規模納稅人旅遊公司差額徵收稅率是多少
按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定回是否可以享受3萬元答（按季納稅9萬元）以下免徵增值稅政策。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用。
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%。
㈣ 會計需關註：旅遊業只能選擇差額征稅嗎
問：旅遊抄業只能選擇差襲額征稅嗎？
答：不一定。旅遊業企業可以選一般計稅或者差額征稅的計稅方法。但是旅行社最好選擇這種方式，主要是因為旅行社在取得進項稅票時，上游供應商很難開出增值稅專用發票，而選擇了這種差額納稅，則可以接受非增值稅專用發票來抵扣。
問：選擇差額納稅後有什麼問題要注意的？
1、對外開出的發票為增值稅普通發票，而不是增值稅專用發票，可能對有些需要增值稅專用發票的客戶有影響。
2、可以用於抵扣的發票類型只有6種：上游旅行社的發票、住宿、餐飲、交通費、簽證費和門票。
3、只限旅遊業務才能實行差額納稅，而單項業務，如單訂機票這種業務如果要按全額做賬，則需按全額納稅。
4、會議、考察業務可以按差額納稅，但必須取得與會議有關的進項發票方能抵扣，而不能用旅行社的發票作抵扣。
㈤ 旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的
在《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱23號公告）出台後，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規定： 「按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），----。」根據上述文字， 似乎差額征稅，應差額開票。
假定A公司給B公司提供建築服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那麼，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的， 問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢？
從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給B公司只開2萬元的專票；二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元；三是全額開具專票。
參考：http://mt.sohu.com/20160501/n447230634.shtml
㈥ 旅遊業營改增差額征稅案例
浙江旅遊服務經營抄企業A公司於2016年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定游覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由B旅遊公司分包江西景點游覽服務，分包金額436720元。A公司安排客人游覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發票。本月A公司取得水、電費等增值稅專用發票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720=982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620=109180元。
(一)假設A公司屬一般納稅人，則本月應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=109180÷(1+6%)×6%-2550=3630元。
(二)假設A公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×徵收率3%=109180÷(1+3%)×3%=3180元。
㈦ 2019年的業務,2020年開發票,怎樣開差額征稅發票，開出來是什麼樣的，旅遊業
2019年的業務，當時沒開具發票，2020年開發票差額征稅，首先只能開具普通發版票。旅遊服務，可以選擇以取權得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
納稅人通過開票系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動列印「差額征稅」字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。
㈧ 增值稅差額征稅備案表 我們是旅遊業，應該是差額納稅的企業。這次可以填寫差額的欄目上是灰框填報不上去
出口退稅辦稅詳細流程 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入 出口退稅 管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退 辦法 出口貨物銷售額」；如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批 通知 單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批通知單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。
㈨ 旅遊業小規模納稅人營改增差額征稅如何申報
納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類，納稅版申報表及權其附列資料為必報資料。
（一）增值稅小規模納稅人納稅申報表及其附列資料包括：
1.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》；
2.《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）附列資料》。
本表由「營改增」應稅服務有扣除項目的納稅人填報，其他納稅人不填報。
3.《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。
本表由初次發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機的小規模納稅人填報；無抵減、抵免情況的增值稅小規模納稅人，不填報此表。
（二）增值稅小規模納稅人（不含定期定額管理的個體工商戶）需要報送的納稅申報其他資料為《資產負債表》、《利潤表》，以及主管稅務機關規定的其他資料。