① 小規模納稅人旅遊公司差額徵收稅率是多少
按照現行規定，適用增值稅差額徵收政策的增值稅小規模納稅人，以差額前的銷售額確定回是否可以享受3萬元答（按季納稅9萬元）以下免徵增值稅政策。
旅遊業差額征稅的銷售額＝取得的全部價款和價外費用－向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用。
小規模納稅人應納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×徵收率3%。
② 旅行社行業差額征稅哪些是可以抵扣的
在《關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號，以下簡稱23號公告）出台後，引起一些爭議。23號公告第4條第2款規定： 「按照現行政策規定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發票的（財政部、稅務總局另有規定的除外），----。」根據上述文字， 似乎差額征稅，應差額開票。
假定A公司給B公司提供建築服務，價稅合計收費10萬元，A公司將其中的8萬元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬元，作為計算增值稅的銷售額。那麼，A公司在給B公司開票時，開具價稅合計10萬元的普票應該是可以的， 問題是能否開具價稅合計10萬元的專票呢？
從理論上分析，有以下三種專票的開票方法：一是差額開票，A公司給B公司只開2萬元的專票；二是全額開票，但是專票和普票分別開，開專票2萬元，開普票8萬元；三是全額開具專票。
參考：http://mt.sohu.com/20160501/n447230634.shtml
③ 會計需關註：旅遊業只能選擇差額征稅嗎
問：旅遊抄業只能選擇差襲額征稅嗎？
答：不一定。旅遊業企業可以選一般計稅或者差額征稅的計稅方法。但是旅行社最好選擇這種方式，主要是因為旅行社在取得進項稅票時，上游供應商很難開出增值稅專用發票，而選擇了這種差額納稅，則可以接受非增值稅專用發票來抵扣。
問：選擇差額納稅後有什麼問題要注意的？
1、對外開出的發票為增值稅普通發票，而不是增值稅專用發票，可能對有些需要增值稅專用發票的客戶有影響。
2、可以用於抵扣的發票類型只有6種：上游旅行社的發票、住宿、餐飲、交通費、簽證費和門票。
3、只限旅遊業務才能實行差額納稅，而單項業務，如單訂機票這種業務如果要按全額做賬，則需按全額納稅。
4、會議、考察業務可以按差額納稅，但必須取得與會議有關的進項發票方能抵扣，而不能用旅行社的發票作抵扣。
④ 旅遊業小規模納稅人開票選項有三種普通征稅,差額征稅,減按征稅選哪個
按差額征稅方式
⑤ 旅遊業所得稅差額征稅表格的94.5怎麼來的啊 現在匯算清繳了 顯示補繳94.5，要填免稅收入么
17行，小型微利填94.50
94.5是630*0.15計算的結果，減免的金額。
⑥ 增值稅差額征稅備案表 我們是旅遊業，應該是差額納稅的企業。這次可以填寫差額的欄目上是灰框填報不上去
出口退稅辦稅詳細流程 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入 出口退稅 管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局 出口退稅 申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的 增值稅 納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用 發票 （出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、 發票 認證：取得 增值稅 專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退 辦法 出口貨物銷售額」；如果出口的產品征 稅率 與退 稅率 之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅 辦法 出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批 通知 單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物 免抵退稅 審批 通知 單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。 一、辦理出口貨物退（免）稅認定：出口企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得 進出口 經營權的生產企業代理出口在發生首筆出口業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退（免）稅認定手續，納入出口退稅管理。 二、購買出口企業在退（免）稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟體。 三、確認出口銷售收入 出口企業應在貨物實際報關出口，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生產企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市出口商品專用發票（出口專用）》，作為入帳和申報的正式憑證。 四、出口退（免）稅申報 出口企業應在貨物出口之日（以 報關單 上註明出口日期為准）起90日內，向退稅部門申報辦理退（免）稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在 規定 的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。 （一）外貿企業退（免）稅申報 1、發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證； 2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報； （二）生產企業退（免）稅申報 1、免稅申報： 1）已進行免抵退認定的生產企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無出口收入，須進行免稅「零申報」，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據（空文件）；新辦企業進行第一次免稅申報時，「 進料加工 抵扣明細表」中數據都錄入「0」。 2）免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中「出口銷售額」，對應增值稅納稅申報表上第7欄「免抵退辦法出口貨物銷售額」；如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映「 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額」，對應增值稅納稅申報表附列資料（表二）18欄； 2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限為每月15日前。 五、領取退稅審批通知單 一般情況下，生產企業可在退稅申報的次月初，到徵收大廳退稅窗口領取「生產企業出口貨物免抵退稅審批通知單」，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。
⑦ 2019年的業務,2020年開發票,怎樣開差額征稅發票，開出來是什麼樣的，旅遊業
2019年的業務，當時沒開具發票，2020年開發票差額征稅，首先只能開具普通發版票。旅遊服務，可以選擇以取權得的全部價款和價外費用，扣除向旅遊服務購買方收取並支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅遊企業的旅遊費用後的余額為銷售額。
納稅人通過開票系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額(或含稅評估額)和扣除額，系統自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動列印「差額征稅」字樣，發票開具不應與其他應稅行為混開。
⑧ 旅遊業營改增差額征稅案例
浙江旅遊服務經營抄企業A公司於2016年5月承接了杭州某單位的旅遊服務業務，合同含稅總價1091800元，約定游覽浙江、江西省際沿路景點，並同意由B旅遊公司分包江西景點游覽服務，分包金額436720元。A公司安排客人游覽浙江境內若干景區，旅途發生住宿費235500元、餐飲費184210元、交通費65370元、門票費60820元、遊客人身意外險保費21850元、購物費37040元，均取得普通發票。本月A公司取得水、電費等增值稅專用發票進項稅額2550元，無其他業務發生。
分析：銷售額可扣除費用不含遊客人身意外險保費、購物費，因此本月增值稅可扣除銷售額為235500+184210+65370+60820+436720=982620元，扣除後的銷售額為1091800-982620=109180元。
(一)假設A公司屬一般納稅人，則本月應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=109180÷(1+6%)×6%-2550=3630元。
(二)假設A公司屬小規模納稅人，則本月應納增值稅額=銷售額÷(1+3%)×徵收率3%=109180÷(1+3%)×3%=3180元。
⑨ 旅遊業差額征稅，報稅應該怎麼報，
首先要取得旅遊業的資質，然後到國稅局差額征稅備份，然後用全額開票減掉旅遊當中所花費的項目。